フリーランス基礎知識

フリーランス(個人事業主)が支払う6種類の税金と13種類の控除を解説!

ノマド家オーナー
ノマド家オーナー
フリーランスの自立・キャリアを支援するシェアハウス「ノマド家」を運営している代表の辻本です。

このブログでは、日々フリーランスをサポートする立場である私の目線で、フリーランスに本当に役立つ情報をピックアップしてご紹介しています。

フリーランスはサラリーマンとは違い、自分で税金を納める必要があります。そこでこの記事では、フリーランスが支払う税金の種類や、経費や控除のルール、それらを踏まえて賢く節税をする方法についてご紹介します。

フリーランスが支払う税金の種類

フリーランスが支払うべき税金は、収入によって大きく異なります。
例えば、1年間の所得金額が38万円を超えるフリーランスは、必ず確定申告をして所得税と住民税を納税する義務があります。

1年間の所得金額が290万円を超えるフリーランスは、個人事業税を納税する義務があります。
2年前の課税売上高が1,000万円を超える場合は、消費税を納税する義務があります。
社会保険である国民年金国民健康保険は、全てのフリーランスが加入する義務があります。

この章では、上記であげたそれぞれの税金の特徴についてご紹介します。

所得税

所得税は、課税所得額により5~45%の課税率となる超過累進課税方式が採られています。

課税される所得金額税率控除額
195万円以下5%0円
195万円超330万円以下10%97,500円
330万円超695万円以下20%42万7,500円
695万円超900万円以下23%63万6,000円
900万円超1,800万円以下33%153万6,000円
1,800万円超4,000万円以下40%279万6,000円
4,000万円超45%479万6,000円

簡単税金計算に、1年間の売り上げと経費を入力すると、簡単に所得税、住民税、国民健康保険料を算出することができます。

住民税

住民税は、所得税の確定申告書を基に計算されます。計算式は以下の通りです。

所得×住民税税率(10%)+均等割(6,000円)

住民税の税率は、所得税と異なり累進課税ではありません。内訳は以下の通りです。
都道府県の住民税税率・・4%
市区町村の住民税税率・・6%

均等割の内訳は以下の通りです。

都道府県に対して支払う均等割・・1,500円
市区町村に対して支払う均等割・・3,500円
加えて2024年まで、東日本大震災の復興特別税が年に1,000円かかります。

個人事業税

個人事業税は、年間の所得合計金額が290万円を超えたときに3~5%の税率で課税されます。
税率は業種によって異なり、ほとんどの業種は税率5%です。

住民税と同じく、確定申告後、対象者には納付書が自動的に送られてきます。8月と11月に納付する必要があります。

消費税

2年前の課税売上高が1,000万円を超える場合、消費税を納税する義務があります。一方で、フリーランスとして独立して2年間は免税事業者となり、消費税を支払う必要はありません。計算式は以下の通りです。

売上×消費税(10%)

税金の多くは所得にかかりますが、消費税は売上にかかるので注意が必要です。また、2023年10月に実施予定のインボイス制度により、課税売上高1,000万円未満のフリーランスも消費税を支払うことになりそうです。インボイス制度の詳細が知りたい方は、以下の記事をご覧ください。

フリーランスが消費税を免税される条件は?インボイス制度についても解説! フリーランスはサラリーマンとは違い、自分で確定申告をして税金を納める必要があります。その一つに消費税があります。 この記事...

国民健康保険

会社員をやめてフリーランスになった場合、国民健康保険に新しく加入する必要があります。

保険料の納付方法は、各市区町村によって異っており、「所得割」「均等割」「平均割」の3種類あります。それぞれ計算方法が複雑なので、簡単税金計算に、1年間の売上と経費を入力して算出することをおすすめします。

国民健康保険について、さらに詳細が知りたい方は、以下の記事がおすすめです。

フリーランスが加入すべき社会保険は?賢く保険料を抑える方法を解説! フリーランスはサラリーマンとは違い、自分で社会保険に加入する必要があります。 この記事では、フリーランスが加入すべき社会保険の...

国民年金

国民健康保険と同じく、会社員をやめてフリーランスになった場合、国民年金に新しく加入する必要があります。

国民年金は、20歳以上60歳未満の国民全員に加入義務があります。保険料は定額で、2019年度の納付金額は月額16,410円です。以下の基準を満たす方は、「納付免除・納付猶予」を受けることができます。

審査対象者所得基準額
全額免除本人・配偶者・世帯主(扶養親族等の数+1)×35万円+22万円
4分の3免除本人・配偶者・世帯主78万円+扶養親族等控除額+社会保険料控除額等
半額免除本人・配偶者・世帯主118万円+扶養親族等控除額+社会保険料控除額等
4分の1免除本人・配偶者・世帯主158万円+扶養親族等控除額+社会保険料控除額等
納付猶予本人・配偶者(扶養親族等の数+1)×35万円+22万円

国民年金について、さらに詳細が知りたい方は以下の記事がおすすめです。

フリーランス(個人事業主)になったら国民年金に切り替え!年金の基礎知識と手続きを解説 会社員からフリーランスになる場合、厚生年金から国民年金に切り替わるので、退職を証明する書類を持参の上、国民年金の加入手続きを行う...

所得税を圧縮できる控除の種類について

所得税控除を活用することで、納税額を大きく下げることができます。この章では、所得税控除の種類とそれぞれの特徴ついてご紹介していきます。

「基礎控除」
確定申告を行うすべての人に、38万円の控除が適用されます。

「青色申告特別控除」
青色申告で確定申告を行う人に、10万円か65万円の控除が適用されます。65万円の控除を受けられるのは、以下の条件をすべて満たす人です。

・不動産所得か事業所得のいずれかがある
・日々の取引を複式簿記で記帳している
・確定申告時に貸借対照表と損益計算書を添付する
・申告期限内に提出する

青色申告特別控除の控除額が10万円になるのは、上記条件を満たしていなかった場合です。

「社会保険料控除」
自身または生計をともにする家族のために支払った、健康保険や年金などの社会保険料は全額控除できます。

「医療費控除」
自身または生計をともにする家族のために支払った医療費が、10万円を超えた場合に適用できる控除。10万円を超えた部分の医療費を最高200万円まで控除できます。

「雑損控除」
天災や火災、盗難や横領の被害額を控除できます。控除額は「差引損失額-総所得金額等×10%」、もしくは「差引損失額のうち災害関連支出の金額-5万円」のいずれか多い方の金額。

「生命保険料控除」
民間企業の生命保険や民間個人年金などに加入している人は、以下の基準に基づいて年間支払額の全額を控除できます。

年間の支払保険料控除される額
20,000円以下支払保険料の全額
20,000円超40,000円以下支払保険料×50%+10,000円
40,000円超80,000円以下支払保険料×25%+20,000円
80,000円超一律で40,000円

「扶養控除」
家族の中に収入がほとんどなく、自分の収入で養うべき人がいる場合、38万円~63万円の控除を適用できます。

「配偶者控除」
一定の収入以下の配偶者がいる場合、38万円の配偶者控除を適用できます。

「配偶者特別控除」
配偶者の所得が38万円を超えているため、配偶者控除が適用されない場合でも、配偶者の所得金額に応じて一定金額の控除が適用されることがあります。

「寄附金控除」
国や自治体、特定NPO法人などに寄附をした場合、寄附金控除を受けることができます。いわゆるふるさと納税も同様です。
寄附金控除額の求め方ですが、その年に支出した寄附金の合計その年の総所得金額の40%を比べ、その低いほうの金額から2,000円を引いた額が寄附金控除額になります。

「障害者控除」
身体・精神・知的障害のある方が、納税者本人である、あるいは同居の家族にいる場合、27万円~75万円の控除が適用できます。

「寡婦控除」
配偶者と死別し、未成年の子供など扶養すべき家族がいるなど、一定の事情がある場合、27万円~35万円の控除が適用できます。

「勤労学生控除」
学校に通いながら働き、所得が一定額以下など一定の事情がある場合、27万円の控除が適用できます。学生フリーランスは要チェックです。

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経費になる税金・ならない税金

フリーランスには経費計上できる税金が存在します。それらは経理処理の際、租税公課という勘定科目で仕分けされます。

租税公課になる税金、ならない税金は以下の通りです。

項目
租税公課となる個人事業税・固定資産税・不動産取得税・自動車税・登録免許税・印紙税・商工会議所や同業者組合などの会費/組合費
租税公課とならない所得税・相続税・住民税・国税の延滞税/加算税・地方税の延滞金/加算金・交通違反時の罰金
フリーランスが知っておくべき節税のルール | 経費になるもの・ならないも フリーランスはサラリーマンと違い、自分で確定申告を行い、所得税や住民税などの税金を納める必要があります。 確定申告を行うに...

まとめ

以上、フリーランスが支払う税金の種類と節税対策についてご紹介しました。

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最後になりましたが、私が運営するフリーランス向けシェアハウス「ノマド家」では、駆け出しのフリーランスをサポートしています。
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